modul_1_Var_1_bez_otvetov-1

1 Налоговая система для 4 «Фин»
Вариант 1
1. Базой налогообложения НДС для операций по снабжению дилером культурных ценностей есть:
а) цена, указанная в договоре покупки-продажи;
б) оценочная стоимость, рассчитанная субъектом оценочной деятельности согласно законодательству;
в) маржинальная прибыль ( без учета НДС);
г) цена, указанная в каталоге продажи аналогичных культурных ценностей.
2. Владелец готовой продукции, произведенной из давальческого сырья, платит акцизный налог:
а) при приобретении марок акцизного налога;
б) не позднее дать отгрузки готовой продукции;
в) на протяжении 120 кал.дн. приобретении марок акцизного налога;
г) на протяжении 10 кал. дн., следующих за последним днем подачи налоговой декларации.
3. Как налогоплательщиком на прибыль предприятий осуществляется налоговый учет деятельности, которая подлежит патентованию.
а) определяет совокупный налог от всех видов деятельности;
б) не ведет налоговый учет;
в) определяет налог лишь от видов деятельности, которые подлежат патентованию;
г) определяет налог от каждого вида такой деятельности и отдельно определяет налог от другой деятельности.
4. К подакцизным товарам не относят:
а) спирт этиловый и другие спиртовые дистилляции, алкогольные напитки, пиво;
б) табачные изделия, табак и промышленные заменители табака;
в) нефтепродукты, сжиженный газ;
г) энергоресурсы, гидроэнергоресурси, тепловые, электроэнергия АЭС.
5. Укажите случаи, когда осуществляется корректирования налоговых обязательств и налогового кредита с НДС:
а) при возвращении товаров плательщику единого налога;
б) при гарантийной замене товара;
в) при возвращении поставщиком суммы предыдущей оплаты товаров/услуг;
г) при реорганизации (слияние, присоединение, деления, отделение и преобразование) юридических лиц.
6. Для которых из перечисленных ниже операций при определении даты возникновения налоговых обязательств с НДС применяется правило первого события.
а) снабжение товаров/ услуг по использованием торговых автоматов;
б) отгрузка товаров плательщиком НДС;
в) снабжение товаров/ услуг по оплатой за счет бюджетных учреждений;
г) операций финансовой аренды (лизинга).
7. Доход от операционной деятельности определяется в размере:
а) договорной (контрактной) стоимости, но не менее чем сумма компенсации;
б) договорной (контрактной) стоимости, но не больше обычной цены;
в) договорной (контрактной) стоимости, но не меньше обычной цены;
г) договорной (контрактной) стоимости, но не больше базовой цены.
8. Датой возникновения налоговых обязательств с НДС исполнителя долгосрочных договоров (контрактов) есть дата:
а) заключение долгосрочного договора;
б) увеличение валового дохода исполнителя долгосрочного контракта;
в) фактической передачи исполнителем результатов работ по таким договорам;
г) оформление документа, который удостоверяет факт передачи исполнителем результатов работ.
9. Определите, к которым доходов налогоплательщика на прибыль предприятий включаются суммы штрафов, фактически полученные по решению сторон договора или соответствующих государственных органов, суда.
а) к доходам, которые не учитываются при определении объекта налогообложения;
б) к других доходов;
в) к доходам от операционной деятельности;
г) к комиссионным доходам.
10. Акцизный налог из алкогольных напитков, для производства которых используется спирт этиловый не денатурированный, платится:
а) при приобретении марок акцизного налога;
б) не позднее дать отгрузки готовой продукции;
в) на протяжении 10 кал. дн., следующих за последним днем подачи налоговой декларации;
г) ежемесячно не позднее 20 числа следующего периода.
11. Укажите, какие доходы налогоплательщика на прибыль предприятий классифицируются как «Другие доходы».
а) средства или стоимость имущества, которые поступают налогоплательщику в виде прямых инвестиций;
б) доходы от операций аренды/лизинга;
в) стоимость основных средств, безвозмездно полученных налогоплательщиком с целью осуществления их эксплуатации;
г) сумма предыдущей оплаты и авансов, полученная в счет оплаты товаров, выполненных работ, предоставленных услуг.
12. Укажите формулу расчетов амортизационных отчислений связанных с добычей полезных ископаемых:
а) С(а) = Б(а) х ОБ(а) х ОБ(з);
б) С(а) = Б(а) х ОБ(а) : ОБ!з);
в) С(а) = Б(а) : ОБ!а) х ОБ(з);
г) С(а) = Б(а) х ( ОБ!а) - ОБ!з)).
13. Укажите доходы, которые не учитываются для определения объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий.
а) комиссионные доходы, в том числе за кредитно-депозитными операциями;
б) дивиденды, полученные налогоплательщиком от других налогоплательщиков;
в) суммы акцизного налога, уплаченного покупателями подакцизных товаров в пользу плательщика такого акцизного налога;
г) суммы дотаций, субсидий, капитальных инвестиций из фондов общеобязательного государственного социального страхования.
14. Объем налогооблагаемых операций на протяжении последних 12 календарных месяцев в субъекта хозяйствования, который не зарегистрированный плательщиком НДС, по состоянию на 15.01.20ХХ года превысил 300 тыс. грн. ( без НДС). К которой дать он должны представить регистрационное заявление плательщика НДС.
а) не позднее 01.02.20ХХ;
б) не позднее 10.02.20ХХ;
в) не позднее 20.02.20ХХ;
г) не позднее 10.03.20ХХ.
15. Каким образом в налоговом учете отображают суммы предыдущей оплаты, полученной в счет оплаты товаров, выполненных работ, предоставленных услуг:
а) включают в валовых доходов;
б) включают в расходов налогоплательщика;
в) отображают в доходах, которые не учитываются при определении объекта налогообложения;
г) включают в финансовых расходов.
16. Датой признания дохода от предоставления услуг и выполнения работ определяется:
а) дата поступления средств на счет налогоплательщика;
б) дата составления акта, который подтверждает выполнение работ;
в) дата фактического получения налогоплательщиком товаров, услуг;
г) дата начисления налогоплательщиком дохода.
17. Датой возникновения налоговых обязательств с НДС арендодателя (лизингодателя) для операций финансовой аренды (лизинга) есть дата:
а) фактической передачи объекта финансовой аренды в пользование арендатору;
б) запланированная дата передачи объекта финансовой аренды (лизинга) в пользование арендатору;
в) фактической передачи объекта в пользование арендатору (лизингополучателю);
г) подписание договора относительно фактической передачи финансового объекта в пользование арендатору.
18. Заметьте виды перечисленных ниже расходов, которые учитываются при исчислении объекта налогообложения налога на прибыль предприятий:
а) материальный и общепроизодственный расходы;
б) отрицательный результат от операций с иностранной валютой и банковскими металлами;
в) расходы на себестоимость продукции и административные расходы;
г) суммы предыдущей (авансовой) оплаты товаров,работ, услуг.
19. Операции по снабжению услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом, тарифы на которые регулируются государством, облагаются налогами НДС:
а) а) по основной ставке;
б) по нулевой ставке;
в) уволенные от налогообложения НДС;
г) не является объектом налогообложения НДС.
20. К которым расходов включают себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг:
а) финансовых расходов;
б) других расходов обычной деятельности;
в) общепроизодственных расходов;
г) расходов операционной деятельности.
21. Смешанные (одновременно адвалерные и специфические) ставки акцизного налога применяют при налогообложении:
а) табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака;
б) спирта этилового, алкогольных напитков, пива;
в) нефтепродуктов, сжиженного газа;
г) транспортных средств.
22. Укажите к которому отчетного периода относятся расходы, которые формируют себестоимость реализованных товаров.
а) того отчетного периода, в котором признаны доходы от реализации таких товаров;
б) признаются расходами в любом отчетном периоде;
в) отчетного периода, следующего за тем, в котором признаны доходы от реализации таких товаров;
г) отчетного периода, в котором осуществлена предоплата за реализованные товары.
23. Налоговые обязательства относительно уплаты НДС за переработку давальческого сырья нерезидентом возникают при расчетов:
а) в денежной форме;
б) частично давальческим сырьем и в денежной форме;
в) готовой продукцией;
г) налоговые обязательства отсутствуют.
24. Укажите, при осуществимые которых из перечисленных операций не возникает налоговое обязательство с НДС:
а) основные производственные или непроизводственные фонды ликвидируются в связи с них уничтожением;
б) основные производственные или непроизводственные фонды ликвидируются по самостоятельному решению плательщика НДС;
в) основные производственные или непроизводственные фонды безвозмездно передаются лицу, которое не зарегистрирована плательщиком НДС;
г) переведение необратимых активов в состав непроизводственных фондов.

25. Датой увеличения налоговых обязательств с НДС при снабжении товаров/услуг через торговые автоматы с использованием жетонов, карточек или других заменителей национальной валюты, есть дата:
а) снабжение таких жетонов, карточек или других заменителей национальной валюты;
б) продажи таких жетонов, карточек или других заменителей национальной валюты;
в) использование таких жетонов, карточек или других заменителей национальной валюты;
г) получение налоговой накладной.
26. Операции по снабжению товаров/услуг предприятиями розничной торговли, которые расположены на территории Украины в зонах таможенного контроля, облагаются налогами НДС:
а) по базовой ставке;
б) по ставке 0%;
в) не является объектом налогообложения;
г) освобождаются от налогообложения.
27. Укажите операции, что является объектом налогообложения НДС:
а) снабжение технических и других средств реабилитации ( кроме автомобилей);
б) передачи имущества в залог (ипотеку) заимодателю (кредитору);
в) страхование, совместные страхование или перестрахование лицами, которые имеют лицензию согласно закону;
г) передачи имущества в хранение (ответственное хранение), в концессию.
28. Укажите к которым расходов включаются суммы предыдущей (авансовой) оплаты товаров, работ, услуг.
а) операционные расходы;
б) общепроизодственные расходы;
в) не включаются в состав расходов;
г) другие расходы.
29. Операции по предоставлению услуг из привлечения, размещение и возвращение средств по договорам займы, депозита, вклада (в т.ч. пенсионного), облагаются налогами НДС:
а) по базовой ставке;
б) по ставке 0%;
в) не является объектом налогообложения;
г) освобождаются от налогообложения.
30. Дивиденды налогоплательщика на прибыль предприятий согласно нормам Налогового Кодекса Украины:
а) не включаются в состав расходов и отображаются в налоговом учете;
б) включаются в состав финансовых доходов и отображаются в налоговом кодексе;
в) не включаются в состав расходов и не отображаются в налоговом учете;
г) включаются в состав дохода от операционной деятельности и отображаются в налоговом учете.
31. Налоговые обязательства плательщика НДС возникают в случае:
а) ликвидации основных фондов по самостоятельному решению плательщика НДС;
б) ликвидации основных фондов в связи с них уничтожением или разрушением;
в) безвозмездной передачи лицу, которое является плательщиком НДС;
г) ликвидация осуществляется без согласия налогоплательщика.
32. Укажите, которые из расходов отображаются в налоговом учете согласно нормам Налогового Кодекса Украины.
а) стоимость торговых патентов, которая учитывается в уменьшении налогового обязательства налогоплательщика;
б) суммы штрафов по решению сторон договора;
в) расходы, на приобретение у нерезидента услуг по консалтингу;
г) дивиденды.
33. Укажите особенности налогообложения прибыли производителей сельскохозяйственной продукции, которые находятся на общей системе налогообложения:
а) сумма начисленного налога уменьшается на сумму аренды земли;
б) налогообложение осуществляется по ставке 0%;
в) сумма начисленного налога уменьшается на сумму налога на землю;
г) сумма начисленного налога уменьшается на сумму сельскохозяйственной продукции собственного производства.
34. К расходам двойного назначения при прибыльном налогообложении относятся:
а) начисление роялти в пользу налогоплательщика;
б) начисление роялти на объекты интеллектуальной собственности;
в) расходы на профессиональную подготовку рабочих рабочих профессий;
г) расходы на содержание непроизводственных основных средств, которые находятся на балансе предприятия.
35. Укажите, которые из указанных расходов не подлежат амортизации.
а) расходы на содержание основных фондов, которые находятся на консервации;
б) расходы на приобретение основных средств;
в) сумма переоценки стоимости основных средств;
г) расходы на капитальное улучшение земли, не связанное со строительством.
36. Если результатом расчетов объекта налогообложения, полученного от ведения деятельности, которая подлежит патентованию по итогам налогового года есть отрицательное значение, то сумма отрицательного значения:
а) подлежит включению в расходы отчетного года;
б) подлежит включению в расходы отчетных периодов в следующем году;
в) возмещается за счет доходов, полученных в будущих периодах;
г) включается в суммы амортизации основных средств
37. Укажите, которые из указанных расходов не подлежат амортизации и полностью относятся в состав затрат на отчетный период.
А) расходы бюджетов на строительство и содержание автомобильных дорог общего пользования;
б) приобретение сценически- постановочных предметов стоимостью до 5 тыс. грн..;
в) стоимость гудвиллу;
г) расходы на приобретение непроизводственных основных средств.
38. К объектам налогообложения акцизным налогом не относят операции с:
а) реализации произведенных в Украине подакцизных товаров;
б) ввоз подакцизных товаров на таможенную территории Украины;
в) экспорта подакцизных товаров налогоплательщиком за границы таможенной территории Украины;
г) передача подакцизных товаров с целью собственного потребления.
39. Базой налогообложения для расчетов НДС при снабжении необратимых активов есть:
а) договорная (контрактная) стоимость, но не ниже за обычной цены;
б) договорная (контрактная) стоимость, но не ниже цены приобретения;
в) балансовая стоимость на момент их снабжение;
г) остаточная балансовая стоимость.
40. Не подлежит включению в Единый реестр налоговых накладных налоговая накладная, в которой сумма НДС не превышает:
а) 10 тыс. грн..;
б) 20 тыс. грн.;
в) 100 тыс. грн.;
г) 500 тыс. грн.


Задача 1
На примере предприятия ООО «Альянс» рассчитайте сумму налога на прибыль предприятия, которое подлежит уплате в бюджет по результатам отчетного квартала (ІІ квартал 20ХХ года).
На протяжении отчетного периода предприятием осуществленные такие операции:
Оприходовано сырье от поставщика на сумму 20 000 (с НДС);
Начисленная заработная плата работникам предприятия за март 20ХХ года в сумме 25 000 грн.;
Осуществленные отчисления от ФОТ работников предприятия в сумме 8 000 грн.;
Отгружен товар покупателю сумма согласно расходной накладной 150 000 грн. (с НДС);
Сумма переплаченного налога на прибыль за прошлый отчетный период 300 грн.;
Амортизационные отчисления отчетного периода составили 1000 грн.

Задача 2
Необходимо определить сумму НДС, что подлежит уплате в государственный бюджет (возмещению из бюджета) по результатам отчетного месяца, если предприятие реализует разные виды продукции.
Исходные данные: На протяжении отчетного месяца осуществлены такие.
Экспортированы товары на сумму 80 000 грн.
Реализованы товары на территории Украины на сумму 100 000 грн. ( без учета НДС)
Получено от поставщика материалы для производства продукции 12400 грн. ( без учета НДС)
Осуществлена первичная эмиссия ценных бумаг на сумму 20 000 грн.
Начисленная и выплачена заработная плата рабочим предприятия в размере 20 000 грн
Осуществлены обязательные отчисления от заработной платы работников 6000 грн.
Закуплены канцелярские товары на сумму 550 грн. ( с учетом НДС)

Приложенные файлы

  • doc 18395466
    Размер файла: 84 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий