KONTROL_NAYa_RABOTA_PO_BUKhGALTERSKOMKU_UChETU

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО БУХГАЛТЕРСКОМКУ УЧЕТУ

Цель выполнения контрольной работы – проверка и оценка полученных студентами теоретических и практических навыков.
Имеется следующая информация об условной производственной организации ООО «Фактор»:
-         остатки по счетам на 01.12.12 г.;
-         перечень хозяйственных операций, подлежащих регистрации в бухгалтерском учете за декабрь 2012 г.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
1.Составьте бухгалтерские записи в Журнале хозяйственных операций за декабрь 2012 г. (табл. 2).
2. Открыть счета синтетического учета и записать в них остатки на 01 декабря 2012 г. в Главной книге (табл. 1).
Для этого необходимо открыть счета Главной книги по предложенному образцу (табл. 3).
Счета открываются в последовательности, соответствующей Плану счетов.
Практически все бухгалтерские записи нужно выполнить только по синтетическим счетам (без разноски по аналитическим счетам). Исключение составляют:
сч. 90 «Продажи», который в течение отчетного периода ведется в разрезе субсчетов: 90.1 «Выручка», 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «НДС», 90.7 «Коммерческие расходы», 90.9 «Прибыль/убыток от продаж». В конце отчетного года все субсчета к этому счету закрываются внутренними записями;
сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» рекомендуется вести в разрезе субсчетов: 68.1. «Расчеты по налогу на доходы с физических лиц», 68.2, «Расчеты по НДС». В балансе будет отражаться общее сальдо сч. 68.
3. Выполните разноску всех хозяйственных операций по счетам Главной книги в соответствии с установленной корреспонденцией счетов в Журнале хозяйственных операций.
4. Составьте оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2012г. (табл. 4).
5. Заполните отчетный баланс на 31 декабря 2012 г. (форма в xls)
6. Формы отчетности – по приказу Министерства Финансов РФ от 02.07.2010 № 66н. 







Таблица 1


Остатки по счетам на 1 декабря 2012 г.
Номер счета
Наименование счета
Остаток (сальдо) на 01 декабря 2012г.



Дебет
Кредит

01
Основные средства
100 000


02
Амортизация основных средств

10 000

10
Материалы
130 000


50
Касса
10 000


51
Расчетные счета
270 000


60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками

190 000

62
Расчеты с покупателями и заказчиками
100 000


76.1
Расчеты с разными дебиторами
2 200


80
Уставный капитал

200 000

84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

102 200

99
Прибыли и убытки

110 000

Итого
612 200
612 200


Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2012 г.
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов




Дебет
Кредит

1.
Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
50 000
Д75
К80

2.
Учредителем (физическое лицо) в кассу внесен вклад в уставный капитал
20 000
Д50
К75

3.
Учредителем (юридическое лицо) на расчетный счет перечислен вклад в уставный капитал
30 000
Д51
К75

4.
4.1.
4.2.
Акцептован счет поставщика за оборудование:
- стоимость оборудования
- НДС
Итого:
100 000
18 000
118 000
Д08
Д19
К60
К60

5.
5.1.
5.2.
Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования:
- стоимость доставки
- НДС
Итого:
4 000
720
4 720
Д08
Д19
К60
К60

6.
Оборудование введено в эксплуатацию
104 000
Д01
К08

7.
7.1.
7.2.
Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика:
- стоимость материалов
- НДС
Итого:
15 000
2 700
17 700
Д10
Д19
К60
К60

8.
8.1.
8.2.
Акцептован счет за доставку материалов:
- стоимость доставки
- НДС
Итого:
1 000
180
1 180
Д10
Д19
К60
К60

9.
Оплачены счета поставщиков
141 600
Д60
К51

10.
10.1
10.2
Зачтен НДС:
- за приобретенные основные средства
- за приобретенные материальные запасы
Итого:
18 720
2 880
21 600
Д68-2
Д68-2
К19
К19

11.
Отпущены материалы в производство
40 000
Д20
К10

12.
Начислена заработная плата работникам основного производства
80 000
Д20
К70

13.
Начислен единый социальный налог и взносы в ФСС РФ в соответствии с установленным тарифом
32 000
Д20
К69

14.
Произведены удержания из заработной платы работников (НДФЛ)
10 400
Д70
К68-1

15.
15.1
15.2
Перечислены с расчетного счета:
- отчисления из заработной платы и ЕСН
- НДФЛ
Итого:
32 000
10 400
42 400
Д69
Д68-1
К51
К51

16.
Получено в кассу на выдачу заработной платы
69 600
Д50
К51

17.
Выдана заработная плата
69 600
Д70
К50

18.
Начислена амортизация основных средств
1 000
Д20
К02

19.
Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет)
153000
Д43
К20

20.
Признается выручкой сумма по предъявленным расчетным документам за отгруженную покупателям продукцию, в т.ч. НДС 40 000 руб.
240 000
40 000
Д62
Д90-3
К90-1
К68-2

21.
21.1
21.2
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления:
- стоимость доставки
- НДС
Итого:
5 000
1 000
6 000
Д44
Д19
К60
К60

22.
Списаны полностью расходы по продаже продукции
5 000
Д90-7
К44

23.
Начислен НДС по проданной продукции
40 000
Д51
К62

24.
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции
153 000
Д90-2
К43

25.
Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции
42000
Д90-9
К99

26.
Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию
240 000
Д51
К62

27.
Выявлена и списана сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации
42000
Д99
К84

28.
Перечислен НДС, подлежащий взносу в бюджет
18 400
Д68-2
К51

29.
В конце года закрываются субсчета счета 90:
- 90-1 «Выручка»
- 90-2 «Себестоимость продаж»
- 90-3 «НДС»
- 90-7 «Коммерческие расходы»
240000
153000
40000
5000
Д90-1
Д90-9
Д90-9
Д90-9
К90-9
К90-2
К90-3
К90-7


Счет 90 «Продажи»
Дебет
Кредит


Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.12.




Оборот за декабрь
№ операции

Оборот за декабрь
№ операции



20.1
40000

20
240000


22
5000

29
240000


24
153000

29
153000


25
42000

29
40000


29
240000

29
5000


29
153000





29
40000





29
5000




Итого оборот за декабрь
678000
Итого оборот за декабрь
678000

Сальдо на 31.12.12


0

Счет 90.1 «Выручка»
Дебет
Кредит


Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.12.




Оборот за декабрь
№ операции

Оборот за декабрь
№ операции



29
240000

20
240000

Итого оборот за декабрь
240000
Итого оборот за декабрь
240000

Сальдо на 31.12.12


0

Счет 90-2 «Себестоимость продаж»
Дебет
Кредит


Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.12.




Оборот за декабрь
№ операции

Оборот за декабрь
№ операции



24
153000

29
153000

Итого оборот за декабрь
153000
Итого оборот за декабрь
153000

Сальдо на 31.12.12
0



Счет 90-3 «НДС
Дебет
Кредит


Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.12.




Оборот за декабрь
№ операции

Оборот за декабрь
№ операции



20.1
40000

29
40000

Итого оборот за декабрь
40000
Итого оборот за декабрь
40000

Сальдо на 31.12.12
0



Счет 90-7 «Коммерческие расходы»
Дебет
Кредит


Сумма

Сумма

Сальдо на 01.12.12.




Оборот за декабрь
№ операции

Оборот за декабрь
№ операции



22
5000

29
5000

Итого оборот за декабрь
5000
Итого оборот за декабрь
5000

Сальдо на 31.12.12.
0



Счет 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж»
Дебет
Кредит


·

Приложенные файлы

  • doc 18080678
    Размер файла: 313 kB Загрузок: 1

Добавить комментарий