Zadacha_po_opt_torgovle-USLOVIYe_1

Учет хозяйственных операций на предприятии оптовой торговли

Задание:

Зарегистрировать в регистрационном журнале хозяйственные операции и указать корреспонденцию счетов по ним.
Записать на синтетических счетах суммы хозяйственных операций.
Подсчитать обороты по синтетическим счетам и вывести конечные остатки по ним.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Заполнить Бухгалтерский баланс (форма № 1) на конец отчетного периода и составить Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
Проанализировать финансовое состояние предприятия за отчетный период и сделать соответствующие рекомендации.
Составить Учетную политику на 2011 год.


Исходные данные для выполнения задания:

Организационно-правовая форма предприятия / форма собственности – общество с ограниченной ответственностью, частное;
Вид деятельности – оптовая торговля;
Форма предприятия – малое предприятие.

ООО «Луч» зарегистрировано решением Регистрационной палаты Санкт-Петербурга 25.05.11г. («Свидетельство о государственной регистрации» от 25 мая 2011 г., ИНН: 7825391588).
Особенности правового статуса общества определяются действующим законодательством об акционерных обществах и Уставом общества.
В соответствии с Учредительным договором акции Общества размещаются среди его учредителей и оплачиваются последними следующим образом:
Иванов И.П. – 100 акций по 100 руб. за одну акцию;
Петров А.В. – 100 акций по 100 руб. за одну акцию
ИТОГО: 200 акций на сумму 20 000 руб.

Взнос в Уставный капитал осуществляется:
Ивановым И.П. – офисной мебелью;
Петровым А.В. – денежными средствами.

Методические указания:

Все необходимые расчеты производятся в соответствии с указанными данными в журнале регистрации хозяйственных операций.
Отчетный период – с момента регистрации до 1 июля 2011года.
Указанные бухгалтерские расчеты и процедуры по хозяйственным операциям следует отражать в соответствующих первичных документах и учетных регистрах. При этом необходимо изучить требования к порядку составления документов, изложенные в Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденном приказом Министерства Финансов РФ от 29.07.98 №34н.
После заполнения Бухгалтерского баланса (форма № 1) и Отчета о прибылях и убытках (форма №2) необходимо дать правовую оценку хозяйственной деятельности ООО «Луч», оценку налоговых последствий, а также проанализировать выбор оптимального варианта хозяйственных ситуаций и обосновать оптимальные пути их решения.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам ООО «Луч» за май 2011 г.:
Код счета
Наименование счета
Сальдо начальное
Обороты
Сальдо конечное



Д
К
Д
К
Д
К

51
Расчетные счета
-
-
10000
-
10000
-

75
Расчеты с учредителями
-
-
20000
10000
10000
-

80
Уставный капитал
-
-
-
20000
-
20000


Итого:
-
-
30000
30000
20000
20000





Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Луч» за июнь 2011 г.
№ п/п
Документ и краткое содержание хозяйственной операции
Сумма (руб.)
Дебет
Кредит


Приходный кассовый ордер, чек из чековой книжки
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды
4 000




Расходный кассовый ордер
Выдано из кассы в подотчет Иванову И.П. на хозяйственные нужды
4 000




Авансовый отчет Иванова Н.П, кассовый и товарный чеки магазина
Приобретены в магазине за наличный расчет :
канцтовары
хозинвентарь


1 500
2 000




Приходный кассовый ордер
Ивановым И.П. сдан в кассу остаток неизрасходованных сумм
_______




Договор займа, выписка из расчетного счета, платежное поручение
Зачислен на расчетный счет займ от ООО «Спектр»
100 000




Учредительный договор, Акт приемки-передачи основных средств
В оценке, согласованной учредительным договором, оприходована офисная мебель
10 000




Акт передачи в эксплуатацию
Передана в эксплуатацию офисная мебель
_______




Счет-фактура, накладная
Акцептован счет ООО «Заря» за компьютер:
покупная стоимость
НДС
Итого:
40 000
_______
_______




Акт передачи в эксплуатацию
Передан в эксплуатацию компьютер
_______




Платежное поручение, выписка из расчетного счета
Перечислено ООО «Заря» в счет погашения кредиторской задолженности
_______




Счет фактура, накладная
Принят к оплате счет ООО «МИР» за бухгалтерскую программу:
покупная стоимость
НДС
Итого:
5 000
_______
_______




Счет-фактура
Принят к оплате счет ООО «МИР» за информационные и консультационные услуги, связанные приобретением бухгалтерской программы
стоимость услуги
НДС
Итого
3 000
_______
_______




Платежное поручение, выписка из расчетного счета
Перечислено ООО «МИР» в счет погашения кредиторской задолженности за бухгалтерскую программу и консультационные услуги
_______




Расчетно-платежная ведомость
Начислена заработная плата работникам за июнь
11 000




Справка бухгалтерии
Произведены отчисления страховых взносов в части:
Пенсионного фонда (26%)
Фонда социального страхования (2,9)
Фонда обязательного медицинского страхования (5,1)
Итого
Начислен страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (0,2%)



_______
_______
_______
_______

_______




Больничный лист
Начислено главному бухгалтеру Ким И.П. пособие по временной нетрудоспособности
500




Расчетно-платежная ведомость
Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц
Справка:
В соответствии со штатным расписанием в ООО «Луч»»: кол-во работников, работающих постоянно – 4 чел., имеют по одному иждивенцу. Трем работникам начислено по 3000 рублей., и бухгалтеру – 2 000 руб.
Для всех работников ООО «Луч» является первым местом работы






______




Чек, приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета
Получено в кассу:
на выплату заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности
на хозяйственные нужды
ИТОГО



______
800
_______




Расчетно-платежная ведомость
Выдана заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности.
?




Расходный кассовый ордер
Выдано из кассы в подотчет:
главному бухгалтеру на оплату проездной карточки
коммерческому директору на оплату запчастей для личного автомобиля, используемого в служебных целях


500

300




Расчетно-платежная ведомость
Депонирована заработная плата
_______




Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными, выписка из расчетного счета
Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
_______




Договор поставки, счет-фактура
Получены и оприходованы товары от ООО «Вега»
- покупная стоимость
НДС
ИТОГО:


40 000
_______
_______



24.
Счет-фактура
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку товаров
стоимость доставки
НДС
ИТОГО


10000
1800
11800



25.
Счет – фактура, ТТН
Отгружены товары и предъявлены расчетно-платежные документы к оплате (отгрузка произведена в адрес ООО «Лира» по договору поставки):
Отпускная цена
НДС
ИТОГО:
(Моментом продажи товаров является отгрузка товаров и предъявление расчетно-платежных документов покупателю).
Одновременно списывается фактическая себестоимость проданных товаров
Начисляется НДС по проданным товарам



90 000
_______
_______



30 000
_______



26.
Расчетно-платежные документы
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку товаров на станцию отправления и погрузку в вагоны товаров, отгруженных в адрес ООО «Лира»
Стоимость доставки и погрузки
НДС
ИТОГО:




3 000
_______
_______



27.
Платежное поручение, выписка из расчетного счета
Получена на расчетный счет выручка за проданные товары

_______



28.
Платежное поручение, выписка из расчетного счета
Оплачено с расчетного счета:
поставщику за товары
транспортной организации за доставку товаров от поставщика
транспортной организации за доставку товаров покупателю


_______
_______
_______



29.
Счет-фактура, расчет бухгалтерии
Начислена арендная плата за офисное помещение:
арендная плата
НДС
ИТОГО


5 000
_______
_______



30.
Платежное поручение, выписка из расчетного счета
Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц

_______



31.
Расчет бухгалтерии
Списываются по назначению расходы на продажу (издержки обращения)
_______



32.
Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается результат от продажи товаров.
_______



33.
Договор поставки, расчет бухгалтерии
Начислен штраф за нарушение условий поставки товаров покупателю
400



34.
Платежное поручение, выписка из расчетного счета
Перечислен с расчетного счета штраф за нарушение условий поставки товаров
400





35.
Акт инвентаризации
Выявлена недостача товаров (Балансовая стоимость – 5000 руб., рыночная стоимость – 7000 руб.)




36.
Приказ руководителя
Недостача отнесена на материально-ответственное лицо
Списывается балансовая стоимость недостающих товаров
Списывается разница между балансовой и рыночной стоимостью


_______
_______
_______



37.
Приходный кассовый ордер
Внесена в кассу половина задолженности виновного лица

_______



38.
Справка бухгалтерии
Соответствующая часть доходов будущих периодов отнесена к доходам отчетного периода


_______



39.
Расчет бухгалтерии
Определяется сумма НДС, подлежащая предъявлению бюджету для зачета по:
товарам
услугам транспортных организаций
основным средствам
расходам будущих периодов
аренде офисного помещения



_______
_______
_______
_______
_______



40.
Выписка из расчетного счета
Списано банком за расчетно-кассовое обслуживание
300



35.
Справка бухгалтерии
Начислен налог на имущество
100



36.
Справка бухгалтерии
Списывается сальдо прочих доходов расходов
_______



37.
Справка бухгалтерии
Начислен налог на прибыль по действующим ставкам (20%)
_______




И т о г о






































13PAGE 15


13PAGE 14215




Заголовок 6 Заголовок 815

Приложенные файлы

  • doc 17419307
    Размер файла: 98 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий