практика раб тетр

ГОУ СПО ТО Новомосковский политехнический колледж














Ведение расчетных операций

Раздел 1: Обслуживание банковских счетов
Рабочая тетрадь для практических занятий

















Новомосковск
2013
Как пользоваться рабочей тетрадью
Материалы, вошедшие в рабочую тетрадь, подготовлены на основе примерной учебной программы по дисциплине «Учет в банках», содержание которой соответствует государственным требованиям к содержанию и уровню подготовки по специальности 0604 «Банковское дело». В учебную программу по предмету «Учет в банках» входят вопросы для изучения, указанные перед каждой темой. Выполнению заданий помогут знания, полученные при изучении дисциплины «Банковские операции». В тетради предложены разнообразные задания: теоретические вопросы, вопросы для самопроверки и для размышления, задания, предполагающие анализ содержания нормативных документов и оформление бланков документов.
Перед выполнением заданий следует ознакомиться со списком рекомендуемой литературы к каждой теме. Особое внимание при этом необходимо обратить на нормативную документацию. Наиболее удобно использование электронных информационно-справочных систем «КонсультантПлюс», «Гарант», которые включают большое количество документов, поддерживают функции поиска, а также имеют гиперссылки на связанные нормативные акты, значительно облегчая работу с документами.
При выполнении заданий следует внимательно ознакомиться с условиями, письменно ответить на вопросы в специально отведенным для этого месте, заполнить таблицы и бланки документов.
В рабочей тетради использована пиктограмма (, которая предлагает обратить внимание на важное замечание или полезный совет общего характера.








Содержание учебной программы
Учет расчетов платежными поручениями. Условия приема и порядок оплаты платежных поручений. Учет операций по переводам на счета уполномоченных.
Учет расчетов платежными требованиями. Порядок заполнения клиентами платежных требований и обработки их в исполняющем банке при расчетах с акцептом и без акцепта плательщика. Заявление об отказе от акцепта. Порядок оформления и оплаты документов при безакцептном списании средств инкассовым поручением.
Учет расчетов аккредитивами. Учет открытия аккредитива в банке покупателя и в банке поставщика. Учет оплаты расчетных документов (реестров счетов, отгрузочных документов) за счет аккредитива. Учет отзыва и закрытия аккредитива в банке поставщика и в банке плательщика.
Учет расчетов чеками. Учет выдачи чековых книжек. Учет оформления дополнительного лимита чековой книжки. Учет возврата неиспользованных сумм. Условия и порядок возврата чековых книжек.
Выписки из лицевых счетов клиентов, порядок их выдачи клиентам. Условные цифровые обозначения видов операций, проставляемые в лицевых счетах и выписках.
Учет расчетных документов при отсутствии денежных средств на расчетном счете клиента. Учет частичной оплаты расчетных документов.
Порядок выдачи справок об операциях и остатках средств на счетах клиентов. Порядок выдачи дубликатов выписок из лицевых счетов.
Задание 1.1
Изучите главу 5 Положения Банка России от 22.06.2012 № 283-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» и заполните экземпляр платежного поручения на основании следующих данных.
Плательщик: ОАО «Простор», ИНН 2706002869, КПП 270832001, счет 40602810500000000020, сумма 17072,40 руб., в т.ч. НДС – 2845,40 руб., оплата согласно счету-фактуре № 108 от 30.10.2003 за поставку запасных частей.
Банк плательщика: КБ «Мираф-банк», г. Омск, БИК 040825773, корреспондентский счет 30101810800000000773.
Получатель: ОАО «Мастерок», ИНН 2721009028, счет 40702810300000000163, КПП 272402001.
Банк получателя: ФАКБ «Внешторгбанк», г. Хабаровск, БИК 040813727, корреспондентский счет 30101810400000000727.
Дата составления поручения – 04.11.2013.












0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.




ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №







Дата

Вид платежа




Сумма
прописью


ИНН
КПП
Сумма







Сч. №


Плательщик




БИК



Сч. №


Банк плательщика




БИК



Сч. №


Банк получателя



ИНН
КПП
Сч. №







Вид оп.

Срок плат.



Наз. пл.

Очер. плат.


Получатель
Код

Рез. поле












Назначение платежа

Подписи Отметки банка




М.П.




Задание 1.2
Ответьте письменно на вопросы.
1. Каковы требования, предъявляемые к проставлению подписей и оттиска печати на платежном поручении?
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Можно ли использовать корректирующую жидкость для исправления незначительной ошибки в платежном поручении?
___________________________________________________________________________
3. Каков срок действия к предъявлению платежного поручения в банк?
___________________________________________________________________________
4. Какой экземпляр платежного поручения может являться основанием для списания средств со счета плательщика?
___________________________________________________________________________
5. В скольких экземплярах составляется платежное поручение при расчетах с клиентами другого банка? Каково назначение каждого экземпляра?
Номер экземпляра
Назначение































6. Клиент банка представил к оплате платежное поручение на сумму 1 рубль. Примет ли банк поручение к исполнению?
___________________________________________________________________________
7. Какое количество экземпляров платежного поручения должен предъявить плательщик для списания с его счета средств, если счет получателя открыт в том же банке?
___________________________________________________________________________
Задание 1.3
Опишите схему документооборота при расчетах платежными поручениями при условии, что плательщик и получатель обслуживаются в одном учреждении банка.

Банк










__________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
Задание 1.4
Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям банка «Олимп».
Номер операции
Содержание операции
Дебет
Кредит

1
На основании денежного чека ОАО «Стимул» (счет 40702) выданы денежные средства для выплаты заработной платы работникам этого акционерного общества



2
На основании объявления на взнос наличными на счет ОАО «Бриз» (счет 40602) зачислены денежные средства от реализации продукции



3
По платежному поручению ОАО «Бриз» (счет 40602) списана сумма в погашение части основного долга по кредиту, полученному на 90 дней (счет 44904)



4
По платежному поручению ОАО «Стимул» (счет 40701) перечислена заработная плата И.В. Сидорова для зачисления на его счет в банке (счет 42301)



5
ЗАО «Кант» (счет 40602) в соответствии с договором представило платежное поручение на перечисление средств в депозит сроком на 30 дней (счет 41902)



6
ОАО «Домбай» (счет 40602) произвел расчеты платежным поручением с ЗАО «Интеграл» (счет 40701) за оказанные услуги



7
По платежному поручению ОАО «Бриз» (счет 40602) согласно договору списана сумма в доходы банка за расчетно-кассовое обслуживание (счет 70601)



8
По платежному поручению от плательщика иногороднего банка через корсчет, открытый в Банке России (счет 30102), поступили денежные средства для ОАО «Бриз» (счет 40602)



9
По платежному поручению ЗАО «Интеграл» (счет 40701) списаны денежные средства за поставленные материалы иногородним поставщиком. Расчет осуществлен через корсчет банка в Банке России (счет 30102)



10
ЗАО «Окно» (счет 40602) представило платежное поручение для расчетов с ЗАО «Интеграл» (счет 40701) за оказанные услуги. Денежных средств на расчетном счете ЗАО «Окно» нет



Задание 1.5
Ответьте письменно на вопросы.
1. В чем сущность расчетов по инкассо?
___________________________
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
2. Верно ли утверждение, что платежное требование является документом получателя средств об уплате плательщиком по основному договору определенной суммы через банк?
___________________________________________________________________________
3. В чем заключается разница между оплатой платежных требований с акцептом и без акцепта?
___________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4. Определите сроки акцепта и сроки оплаты поступивших в банк платежных требований. Срок для акцепта в соответствии с договором пять дней.
Номер
Дата поступления
Срок акцепта
Срок оплаты

1
17 июня (понедельник)



2
21 июня (пятница)



5. Сколько заполняется экземпляров платежного требования и каково их назначение?
Номер экземпляра
Назначение































6. Имеет ли право плательщик досрочно дать согласие на оплату платежного требования?
___________________________________________________________________________
7. В каких случаях осуществляются расчеты без акцепта плательщика?
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
8. Укажите срок нахождения документов в картотеке к счету 90901?
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
9. Какой документ и в скольких экземплярах представляет плательщик в банк:
( при акцепте платежного требования
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
( при полном или частичном отказе от акцепта
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________



Задание 1.6
Заполните экземпляр платежного требования на основании следующих данных.
Плательщик: Финансовая компания «Амулет», ИНН 2721009028, КПП 272100334, счет 40701810300000000103, сумма 45072,40 руб., в т.ч. НДС, оплата согласно счету-фактуре № 8 от 30.02.2003 за поставку мяса.
Банк плательщика: ФАКБ «Внешторгбанк», г. Калуга, БИК 040813727, корреспондентский счет 30101810400000000727.
Получатель: Крестьянское хозяйство «Урожай», ИНН 2726002869, КПП 272002406, счет 40802810500000000052,
Банк Получателя: КБ «Зенит», г. Тула, БИК 047825773, корреспондентский счет 30101810800000000773.
Дата составления требования – 04.03.2013. Дата поступления требования в банк плательщика – 07.03.2003, четверг.






0401061

Поступ. в банк плат.

Оконч. срока акцепта

Списано со сч. плат.




ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ №





Дата

Вид платежа


Условие
оплаты

Срок для
акцепта


Сумма
прописью


ИНН
Сумма







Сч. №


Плательщик




БИК



Сч. №


Банк плательщика




БИК



Сч. №


Банк получателя



ИНН
Сч. №







Вид оп.

Очер. плат.



Наз. пл.







Рез. поле


Получатель
Код




Назначение платежа

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов



Подписи

Отметки банка получателя







М.П.





№ ч. плат.
№ плат. ордера
Дата плат. ордера
Сумма частичного платежа
Сумма остатка платежа
Подпись
Дата помещения в картотеку































Отметки банка плательщика


































































Заполните от имени плательщика экземпляр заявления об акцепте, предоставленное в последний день срока, установленного для акцепта.

0401004
_________________________________ _____________________________
(наименование плательщика, номер счета) (наименование банка плательщика)
_________________________________ _____________________________
ЗАЯВЛЕНИЕ об акцепте, отказе от акцепта “___” __________ 200__ года
Заявляем об акцепте, отказе от акцепта платежного требования (нужное подчеркнуть) № ________ от “___” __________ 200__ г. на сумму _____________________________________________________________________________
________________________________________________________________ рублей, копеек
(цифрами, прописью)
Срок платежа «____» ____________ 200___ г.
Получатель __________________________________________________________________
(наименование)
Счет № ___________________________ в банке ___________________________________
(наименование банка-получателя)
Корреспондентский счет банка № __________________ БИК _________________________
Акцептовано в сумме __________________________________________________________
(цифрами, прописью)
____________________________________________________________________________
Отказ от акцепта (полный или частичный) в сумме _________________________________
____________________________________________________________________________
(цифрами, прописью)
Мотив отказа (пункт, №, дата договора) __________________________________________

____________________________________________________________________________
Подписи плательщика Отметки банка

М.П.




















Задание 1.7
Ответьте письменно на вопросы.
1. Допускается ли оплата аккредитива наличными деньгами?
___________________________________________________________________________
2. Дайте характеристику безотзывного подтвержденного аккредитива.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Возможен ли частичный платеж по аккредитиву?
___________________________________________________________________________
4. Каково назначение всех экземпляров аккредитива?
Номер экземпляра
Назначение































5. Возможны ли расчеты по одному аккредитиву с несколькими получателями средств?
___________________________________________________________________________
6. При каких межбанковских расчетах возможно открытие гарантированного аккредитива?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
7. Охарактеризуйте условие оплаты аккредитива с акцептом уполномоченного лица.
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
·

Приложенные файлы

  • doc 15636927
    Размер файла: 286 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий